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Lunes, 25 Septiembre 2017 15:38

Tributación de no residentes ¿como tributo por mi piso de España?

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Hemos decidido dedicar un post a los no residentes con inmuebles puesto que hay un incremento considerable de personas que pasan por nuestro despacho,  se han marchado de España para residir en otro país y, sin embargo, conservan su piso en territorio español y lo tienen alquilado o simplemente vacío para las temporadas que regresan, pero no tributan por él o piensan que no están obligados a hacerlo.

Fotolia 170864689 XSTe recordamos que en nuestro despacho podemos ayudarte resolviendo cualquier duda que te surja y presentándote los modelos fiscales a los que estás obligado. Recomendamos siempre recurrir a un profesional.

¿Qué impuestos me afectan?

Todos los contribuyentes que no residan en España pero que sean propietarios de un inmueble situado en territorio español deben tributar por él. Dicho inmueble está gravado por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR)

Están obligados a tributar por el IRNR:

  • Personas físicas y jurídicas que obtengan rentas en España (que no tributan por el IRPF).
  • Personas físicas que residan en territorio español por motivos laborales.
  • Personas jurídicas, entidades que tengan presencia en territorio español y se hallen en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero.

¿Qué grava el IRNR?

ARRENDAMIENTO: Los rendimientos obtenidos de bienes inmuebles situados en el país.
TENENCIA: Imposición a los bienes inmuebles de personas físicas titulares en territorio español.
TRANSMISIÓN: Sujetas a tributación las ganancias que deriven de bienes inmuebles.

¿ Cómo tributa el bien inmueble de uso propio y el arrendado?

 

Bien inmueble de uso propio

Bien inmueble arrendado

Rendimientos a declarar

La Cantidad debe declararse como imputación de rentas y será el importe resultante de aplicar al valor catastral del inmueble que figura en el recibo el 2 (o el 1,1% en el caso que el valor catastral haya sido revisado o modificado)

Importe íntegro que se recibe del arrendatario sin deducir ningún gasto (con excepción de los residentes en otros Estados miembros de la UE, Noruega o Islandia que podrán deducir los gastos previstos en la Ley del IRPF).

Modelo a presentar

Modelo 210 consignado el tipo de renta 02

Modelo 210 consignado el tipo de renta 01

Plazo de presentación

Durante todo el año natural siguiente al de la fecha de devengo

Depende del resultado de autoliquidación:

  • A ingresar: 20 primeros días de los meses de abril, julio, octubre y enero
  • Cuota 0: Del 1 al 20 de febrero del mes siguiente al de devengo
  • A devolver: A partir del 1 de febrero del año siguiente al de devengo

Tipo impositivo

24% (o 19% para residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea, Noruega e Islandia)

Supuestos de Transmisión:

Cuando se transmita un bien inmueble por parte de un no residente, el comprador del inmueble está obligado a practicar una retención del 3% del valor de venta y está obligado a ingresar dicha retención a Hacienda en el plazo de un mes desde la fecha de venta, a través del modelo 211. Dicha retención tiene para el vendedor el carácter de pago a cuenta del impuesto por la ganancia derivada de la transmisión (diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición incluidos gastos y tributos de ambas).

En el caso de que el inmueble hubieses estado arrendado el valor deberá minorarse en el importe de las amortizaciones correspondientes a ese periodo. El pago del impuesto por el no residente se efectuará en el plazo de 3 meses contados pasado un mes desde la fecha de venta a través del modelo 212. Se aplica el mismo tipo impositivo que para los bienes inmuebles alquilados (24% o 19% para residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea, Noruega e Islandia).

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Es el impuesto exigido por los Ayuntamiento que debe pagar todo aquel que posea un bien inmueble. Todos los inmuebles están inscritos en un censo y se les asigna un valor catastral. A dicho valor se le aplica un tipo de gravamen que establece cada Ayuntamiento y así se obtiene el importe a pagar.

El plazo para efectuar el pago depende de cada municipio, pero normalmente es en torno a los meses de septiembre, octubre y noviembre de cada ejercicio.

Impuesto sobre Patrimonio

Las personas físicas no residentes también están sujetas a dicho impuesto, únicamente por los bienes y derechos de los que sean titulares en territorio español.

En los inmuebles se tiene en cuenta el mayor entre el valor catastral, el valor comprobado por la Administración Tributaria y el de adquisición.

La base imponible del impuesto tiene un mínimo exento de 700.000€.

El tipo de gravamen oscila entre el 0.2% y el 2.5% estando obligado a declarar si dicha cuota resultante a ingresar, o incluso no resultando a ingresar, si el activo este valorado en más de 2 millones de €.

  

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Visto 3123 veces Modificado por última vez en Martes, 26 Septiembre 2017 09:31

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