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Jueves, 06 Julio 2017 06:39

Suministro Inmediato de Información (SII)

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El pasado sábado 1 de Julio entró en vigor el nuevo Suministro Inmediato de Información (SII) del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del que tanto se lleva hablando estos últimos meses y que ha provocado reacciones diversas entre las empresas afectadas, los desarrolladores de software y los asesores.

 

Fotolia 131500837 XSEl mundo empresarial temía no tener tiempo para poder adaptar correctamente sus organizaciones al nuevo modo de gestionar el tributo, prácticamente en tiempo real, y ha expresado su inmensa preocupación por las posibles sanciones.

Afecta a unos 63.000 contribuyentes y representa aproximadamente el 80% del total de la facturación empresarial de España, que a partir de ahora deberá remitir sus facturas y datos masivos del IVA a Hacienda en tiempo real.

Dicha novedad supondrá un cambio de gran trascendencia en la forma en la que se relacionan las empresas y la Agencia Tributaria, por ello dedicamos esta entrada a resumir qué es el SII, cómo funciona este "nuevo IVA" y cuáles serán sus ventajas -si es que puede hablarse de ventajas- e inconvenientes (de momento, muchos) para las empresas, que deberán hacer un verdadero esfuerzo para adaptarse en plena época estival.

¿Qué es el SII?

Es un nuevo sistema de gestión del IVA basado en la llevanza de los Libros Registro del impuesto a través de la AEAT mediante el suministro inmediato de la facturación.

Según Hacienda, mejora la relación entre la Administración y el contribuyente, y supuestamente es una herramienta útil de ayuda para frenar el fraude fiscal. Sin embargo, a los sujetos pasivos les supone un  aumento considerable de sus obligaciones, complicando su gestión y obligándoles a realizar una importante adaptación informática.

¿Es obligatorio para todas las empresas?

No, es obligatorio para aquellas que presenten una autoliquidación mensual del impuesto, y que son:

  • Grandes empresas (facturación superior a 6 millones de euros)
  • Entidades que tributen en el régimen especial de grupos de IVA
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA)

Cualquier empresa puede optar por la aplicación de este sistema de gestión, pero deberán autoliquidar mensualmente y permanecer en el sistema al menos el año natural.

¿Hay que suministrar las facturas?  NO.
Hay que suministrar la información sobre la facturación.

  • Registro: se deberán llevar los siguientes libros a través de la Sede Electrónica de la AEAT:
    • Libro registro de facturas expedidas
    • Libro registro de facturas recibidas
    • Libros registro de bienes de inversión
    • Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
  • Tipo de operación: identificar mediante una clave o una subclave.
  • Contenido de la factura.
  • Otros datos: como por ejemplo, periodo de deducción, rectificaciones…

¿Qué plazo hay?

Para las entidades que estén obligadas, tienen que cumplir el envío de su facturación en un plazo de 4 días desde la expedición o contabilización.

Existe un plazo extraordinario de 8 días naturales (4 adicionales a los 4 obligatorios) durante el segundo semestre de 2017.

Si no se emiten las facturas en el plazo estipulado, tendrá lugar una sanción que supone el 0.5% del valor de la factura existiendo un máximo (6000€) y un mínimo (300€).

Plazos para la remisión electrónica (ejemplo práctico):

Facturas emitidas:

facturas emitidas

Facturas recibidas:

facturas recibidas

Fuente: https://www.youtube.com/watch?v=zwIc8mgvMmI (FJ Martín Abogados)

Plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones:

Los 30 primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente periodo de liquidación mensual o hasta el último día del mes de febrero si corresponde al mes de enero, esto supone un beneficio para la empresa de 10 días adicionales ya que anteriormente el periodo de autoliquidación era de 20 días.

Fases:

  • Fase Obligatoria: A partir del 1 de Julio de 2017 tanto para los que están obligados como para aquellos que lo hagan voluntariamente.
  • Periodo de Prueba: Desde el 1 de Enero al pasado 30 Junio de 2017 se estableció un periodo de prueba donde las entidades podían permanecer en él.

¿Ventajas del SII?

Teniendo en cuenta la premura de los plazos, las prisas para hacer exigible el nuevo sistema y el verdadero caos que se está produciendo por las dificultades técnicas de las empresas, parece complicado poder hablar de ventajas.

Sin embargo, éstos son los supuestos beneficios de los que Hacienda presume para su implantación:

  • Se dispondrá de una información de gran calidad en un espacio corto de tiempo para así agilizar la gestión del impuesto.
  • Obtención de Datos Fiscales  ya que se dispondrá en la sede electrónica de la AEAT de un libro “declarado” y otro “contrastado” y así se evitarán grandes errores.
  • Modernización de la forma de llevar a cabo los Libros de Registro.
  • Reducción de obligaciones, eliminando la obligatoriedad de presentar los modelos 340, 347 y 390.
  • Disminución del plazo de devoluciones.
  • Ampliación de los plazos de presentación e ingresos de sus autoliquidaciones en un periodo de 10 días.

¿Y Desventajas?

  • Eliminación de la posibilidad de realizar asientos resúmenes de las facturas simplificadas (sustituye a los tickets).
  • Mayor obligación para los sujetos pasivos y una mayor adaptación de los sistemas informáticos.

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